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HOLA GENTE, ESTUVE MIRANDO POST ANTIGUOS DONDE PEDIAN LO MISMO Q LES VOY A PEDIR AHORA, TENGO Q HACER UN TP SIMULACION: PROCEDIMIENTO DE DETERMINACION DE OFICIO
VIAS RECURSIVAS
DENUNCIA PENAL TRIBUTARIA
EL TEMA ES Q DEBO SER FISCO Y CONTRIBUYENTE A LA VEZ.
ES SOBRE ESTACIONES DE SERVICIO.
CUALQUIER AYUDA Q ME PUEDAN BRINDAR SERA AGRADECIDA..
dejo mi mail

saludos!!!!


Respuestas
UNLP
Polka Administrador Creado: 05/10/09
Buenas!

Lo que pasa es que solo con esos datos no te vamos a poder ayudar.

Todo está en la 11.683

Fijate bien, que pese a que los artículos están desparramados por toda la ley, están.

Después, en la ley 24.769 tenés todo el régimen de delitos tributarios y su procedimiento..

Posteate bien el TP y te damos una mano.

Saludos.
Polka.-

Sin Definir Universidad
virginiaderecho Ingresante Creado: 06/10/09
PROCEDIMIENTO DE DETERMINACION DE OFICIO
VIAS RECURSIVAS
DENUNCIA PENAL TRIBUTARIA

Contribuyente. Estación de servicios
Tipo de contribuyente: persona física individual
Actividad: venta de combustibles x mayor y menor
1. Fisco: confeccionar la resolución de inicio de procedimiento determinativo y corra vista al contribuyente incluyendo los cuadros de diferencias.
Impuestos a las ganancias 2007 y 2008
Impuesto al valor agregado 2007 y 2008
2. Fisco: iniciar el procedimiento sumarial y correr vista al contribuyente.
3. Contribuyente: efectuar descargo (ofrecer prueba)
4. Fisco: confeccionar resolución determinativa y sumarial
5. Contribuyente: recurso de reconsideración o recurso de apelación al tribunal fiscal de la nación según art 76
6. Fisco: denuncia ante el tribunal penal económico.

1° cuadro.
IVA 2007
Ventas gravados $ 8.500.000,00
Debito fiscal (ventas gravadas x 21%) $ 1.785.000,00
Gastos admitidos $ 5.000.000,00
Crédito fiscal (gastos x21%) $ 1.050.000,00
SALDO A FAVOR AFIP $735.000

2° cuadro
LIQUIDACION DE GANANCIAS 2007
Total de ingresos gravados $ 8.500.000,00
Gastos y deducciones especialmente admitidos $ 6.250.000,00
Resultado neto $ 2.250.000,00

Impuesto determinado $ 774.000,00
Retenciones y percepciones $ 300.000,00
SALDO A FAVOR AFIP 474.000,00

Datos recabados por la AFIP en la verificación fiscal
Año 2007
Los depósitos bancarios, debidamente depurados, que resultaron de un requerimiento de la AFIP al banco donde opera el contribuyente, fueron por un total de $13.150.000.- entre 1 de enero al 31 de diciembre de 2007.

Según la documentación respaldatoria el inventario de mercaderías arroja un saldo de 1.9000.000 litros de combustible, Nafta súper a un valor de 3,50.- el litro. Al realizar una auditoría del depósito de la AFIP recuenta un total de 1.650.000 litros.

Del resultado de promediar un total de ventas en 10 días continuos, en 4 meses alternados del ejercicio comercial 2007 se obtiene. 10 días de marzo: $360.000.- 10 días de julio: $ 315.000.- 10 días de setiembre $340.000.- 10 días de diciembre: $420.000.- siendo días hábiles comerciales todos los días del año.
GASTOS:
Sueldos $ 1.250.000
Costos de ventas $ 4.250.000
Productos de belleza personal $ 150.000
Productos de limpieza $ 100.000
Bienes de uso $ 500.000

SALDO A FAVOR DE AFIP $ 6.250.000

3° cuadro
IVA 2008
Ventas gravados $ 7.750.000,00
Debito fiscal (ventas gravadas x 21%) $ 1.627.500,00
Gastos admitidos $ 4.750.000,00
Crédito fiscal (gastos x21%) $ 997.500,00
SALDO A FAVOR AFIP $630.000

4° cuadro
LIQUIDACION DE GANANCIAS 2008
Total de ingresos gravados $ 7.750.000,00
Gastos y deducciones especialmente admitidos $ 6.000.000,00
Resultado neto $ 1.750.000,00

Impuesto determinado $ 599.000,00
Retenciones y percepciones $ 200.000,00
SALDO A FAVOR AFIP 399.000,00

Datos recabados por la AFIP en la verificación fiscal
Año 2008
Según la fiscalización realizada por la afip se ha detectado que durante el mes de diciembre se han realizado operaciones marginales que significan un 15% de las operaciones registradas.
Se detectaron remuneraciones abonadas al personal en relación de dependencia no declaradas por un total de $ 1.550.000.- a lo largo de todo el ejercicio 2008
Se encuentra una grave contradicción entre los libros, registraciones y documentos con respecto al punto 1 y 2. Se consignan datos inexactos en los recibos de sueldo que inciden sobre la determinación de la materia imponible. La AFIP considera que las operaciones marginales del punto 1 provienen de la manifiesta disconformidad con las normas legales
Se detectan ingresos por un total de u$s 265.000.- proveniente de un país de nula tributación. El contribuyente aun no puede probar que se haya originado en actividades efectivamente realizadas. Valor dólar $3.70.-
GASTOS:
Sueldos $ 1.250.000
Costos de ventas $ 3.875.000
(*)Artículos varios para el automotor $ 700.000
Salones de belleza, masajes, Spa $ 10.000
Bienes de uso $ 165.000

SALDO A FAVOR DE AFIP $ 6.000.000

(*) se realiza el cruce de información y al solicitar el duplicado de la factura al vendedor se encuentra que esta cuenta con un 0 de menos

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